近年来，合规成为了企业发展和社会治理中的重要议题。为了加强合规意识，保障乡村振兴战略的顺利推进，山西新绛南某某等人诈骗案成为了启动涉案企业合规工作的契机。检察机关积极稳妥地开展了该地区合规工作，并以量身定制的“安全生产+财税管理”专项合规组合推进路径，为企业提供了有力的支持。本文将从最高人民检察院发布的企业合规案子开始，以便大家更好地理解企业合规的重要性。

一、基本案情
       L公司系从事塑料包装袋生产、加工为一体的劳动密集型企业，拥有实用性专利6项，部分业务涉及进出口贸易，现有员工300人，属国家级高新技术企业，年营业收入2000余万元。L公司拓展家庭加工，为周边留守、老龄无稳定收入人群提供稳定收入来源，助力乡村振兴。南某某系L公司总经理，张某甲、张某乙分别系公司会计、工人。
       2019年9月7日，张某乙在生产车间作业时遭机器轧伤右手。因公司未给工人张某乙缴纳工伤保险，为逃避企业承担高额赔偿金，南某某安排张某甲为张某乙于9月9日补缴工伤保险，采取办理出院再二次入院的手段，虚构张某乙受伤时间，骗取工伤保险赔偿款26万余元。案发后，南某某等3人主动投案，如实供述犯罪事实，自愿认罪认罚，L公司将26万余元返还社保中心。
       公安机关在侦查过程中邀请检察机关介入，涉案企业主动申请适用合规考察，检察机关作出不批准逮捕的决定并同步开展合规准备工作。2022年1月22日，根据L公司的申请，检察机关决定对L公司启动合规考察程序。2022年1月，新绛县公安局以南某某、张某甲、张某乙三人涉嫌诈骗罪向新绛县检察院移送审查起诉。检察机关受理案件后，经三个月合规考察，2022年5月18日，新绛县检察院依法对南某某等3人作出不起诉决定。

二、企业合规整改及效果
       检察机关深入调查、依法审查，积极稳妥在企业骗保案件中适用合规机制。新绛县检察院在介入侦查环节组成办案组，依法审查企业经营情况，并多次深入L公司调查，走访生产关联村民家庭。检察机关综合考虑调查、审查情况，结合南某某等人自首、认罪认罚、退赔等法定、酌定从轻、减轻情节，2022年2月11日，根据L公司的申请，决定对其正式启动合规考察程序，合规整改期3个月。同时，检察机关根据该案特点，及时商第三方机制管委会组成了由安全评价专家、会计师、律师等组成的第三方监督评估小组。检察机关在社会调查中发现，L公司在缴纳工伤保险方面存在问题，是案发直接原因，同时在员工管理、规章制度、安全生产执行等方面也存在问题，是引发骗保的深层次原因。

新绛县检察院坚持标本兼治的合规整改原则，会同第三方组织为企业精准把脉，引导企业制定“安全生产+财税管理”专项合规组合计划，督促企业设立法务部门，健全企业员工管理及财务管理等制度，补充完善员工分级管理制度和岗位责任制度，构建安全生产管理体系、现场作业规范执行奖惩体系，确保合规整改见实效。检察机关与第三方组织紧密合作，科学制定评估方案，列出安全管理、生产作业、财税管理、企业制度建设4方面内容。明确了修订安全管理制度、安全操作规程、生产安全应急预案，制定应急预案演练计划和年度安全教育培训计划，组织应急演练，完善各类台账，清理生产作业现场，作业岗位悬挂明显的安全警示提醒，完善财税管理制度，加强经济管理和财务管理，工伤保险的缴纳责任到人，按月缴纳并予以公示，确定总经理全面负责的责任落实制度等24项内容详实细致的量化验收标准。L公司各项指标全部完成，被第三方组织认定为合规整改合格。经公开听证，检察机关对南某某等3人作出相对不起诉决定。经整改，L公司制度建设和生产经营成效显著，2022年5月，L公司与国外3家公司顺利履行500万元编织袋购销合同。

三、企业合规重要意义
       在合规工作中，企业需要施策、找准方向、标本兼治，才能真正实现安全生产和财税管理的合规要求。针对山西新绛南的情况，检察机关有针对性地开展了合规准备工作前移的探索，特别是在“重罪”案件中，积极推进合规改革。 量化评估和科学验收是确保合规工作有效实施的关键。检察机关坚持着对企业合规状态的定量评估，通过科学的标准和流程，对企业进行严格的核查和审核。
       通过开展合规工作不仅是为了保护企业的合法权益，更是为了推动整个区域的发展。因此，在合规工作中，不仅关注企业的内部管理，更注重企业对当地社会和环境的影响，以确保企业在发展过程中兼顾经济效益、社会责任和环境保护。 合规工作的前移也是一种创新尝试。传统上，合规工作往往是在发生问题之后才展开，而现在我们意识到，提前进行合规准备工作，可以在很大程度上预防问题的发生。这是一个积极的转变，对于企业和整个社会来说都是有益的。通过前移合规准备工作，能够更加全面、深入地了解企业的实际状况，有针对性地制定合规措施，从而提高合规工作的效果。

       山西新绛南某某等人诈骗案的发生，企业应当更加认识到合规工作的重要性。企业作为社会经济的主要组成部分，每个企业都应该加强对合规的认识和重视，不仅要求企业依法合规，也要自觉遵守法律法规，共同维护良好的社会秩序。 总之，通过合规准备工作的前移，推动区域合规的有效实施，企业进行合规建设，有利于保障企业的健康发展，也能社会的进步和稳定做出重要贡献。在未来的发展中，企业要持续加强合规意识，与各方共同努力，为社会的繁荣贡献力量。 上述案例中，检察机关在启动涉案企业合规工作中，主动服务保障乡村振兴战略，积极稳妥在涉案劳动密集型企业中开展合规工作。通过量身定制的“安全生产+财税管理”专项合规组合推进路径，为企业提供有力支持。检察机关积极稳妥探索合规准备工作前移，在“重罪”案件中开展合规改革，坚持量化评估、科学验收，确保企业“真合规”“真整改”。

       从企业合规角度看，上述的案例都暴露出大部分企业缺乏完整的合规体系以及合规意识不强等问题。企业在日常经营过程中应当规范交易、操作和存档行为，构建一套完整的合规体系尤为重要。这一体系能够将民商事法规对交易的规定全面融入企业的日常经营制度中，使企业的每一项行动都符合规定。随着越来越多的企业开始重视合规并着手建立合规体系，对于推动合规的专业服务的需求也变得更为迫切。

案例来源：最高人民检察院
编辑｜ 纳升合规科技法务部
排版｜ 谢采云

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