在1月17日召开的全国检察长（扩大）会议上，对2022年的检察工作进行了全面部署。会议强调，检察机关应当切实维护企业合法权益，促进社会法治化营商环境的优化；会议还指出，涉案企业合规改革将在今年3月结束试点并在全国检察机关全面推行；同时，会议还呼吁有关部门积极支持并推进这项工作。

2021年6月3日，最高人民检察院、司法部等9家单位联合发布了《关于建立涉案企业合规第三方监督评估机制的指导意见（试行）》，详细规定了如何开展涉案企业合规不起诉工作。同日，最高人民检察院还举办了新闻发布会，主题为“依法督促涉案企业合规管理将严管厚爱落到实处”，发布了企业合规改革试点的典型案例。目前，我国检察机关正借助企业合规要达成既放过企业也放过企业家的目标。我们将从最高检发布的部分案子开始，以便大家更好地理解企业合规的重要性。
案例一：上海A医疗科技股份有限公司、上海B科技有限公司、关某某虚开增值税专用发票案
关某某系上海A医疗科技股份有限公司（以下简称A公司）、上海B科技有限公司（以下简称B公司）的实际控制人，2016年至2018年期间，关某某在运营A公司和B公司的业务时，在并未发生真实货物交易的情况下，通过他人引荐，采取支付开票费用等方式，让他人为这两家公司虚开了219份增值税专用发票，总价税额达到了2887余万元，其中税款419余万元已经申报并抵扣。在2019年10月，关某某在接受公安机关调查后，诚实地供述了上述犯罪行为，并补缴了相关的税款。

2020年6月，A公司、B公司和关某某因涉嫌虚开增值税专用发票罪，由公安机关移送上海市宝山区检察院审查起诉。在接受案件后，检察院积极走访涉案企业及相关方，深度了解案情，同时还敦促涉案企业做出合规承诺并积极开展合规建设。

涉案企业合规整改情况及处理后续：

检察机关走访涉案企业了解经营情况，并向当地政府了解其纳税及容纳就业情况。经调查，涉案企业对地方经济发展和增进就业有很大贡献。公司管理人员及员工学历普遍较高，对合规管理的接受度高、执行力强，企业合规具有可行性，检察机关遂督促企业作出合规承诺并开展合规建设。同时，检察机关先后赴多地税务机关对企业提供的纳税材料及涉案税额补缴情况进行核实，除此之外，检察机关还多次奔赴各地的税务机关，仔细核查企业提供的纳税资料及涉案税额补缴的实际情况。针对关某某在审查起诉阶段提出的立功线索，他们也开展了补充侦查工作。经过认真调查，检察机关认为关某某确实具有立功表现。

2020年11月，检察机关对A公司和B公司以及关某某提起了虚开增值税专用发票罪的公诉并适用认罪认罚从宽制度。上海市宝山区人民法院在12月采纳了检方提出的所有量刑建议，判定被告单位A公司需缴纳15万元的罚金，B公司需缴纳6万元的罚金，同时关某某被判处有期徒刑三年，并缓刑五年。

在法院作出裁决之后，检察机关协同税务机构进行了回访，结果发现涉案公司的合规建设仍有待完善。因此，他们向该公司发出了公开的检察建议，建议其进一步增强合法合规的经营观念，严格把关业务监督流程，并提升税收策划和成本控制的能力。在收到涉案公司的回复后，检察机关又立即组织了对合规建设的复查。据他们了解，涉案公司已经逐步建立起合规审计、内部调查、合规举报等有效的合规制度，并聘请专业人士进行税收策划，从而大幅降低了生产经营成本，并提高了市场的占有率。

企业合规意义：

一、检察机关在促进企业合规发展和落实认罪认罚从宽制度的过程中，积极推动企业承诺合规并加强建设，坚持能不判实刑的提出判缓刑的量刑建议等司法政策，对于可以不用判实刑的案件，提出判缓刑的量刑建议，以帮助企业维持正常运营并取得更好的司法效果，实现更好的司法效益。

二、有利于强化企业合规意识，进行深入的合规检查和监督，让涉及违规行为的企业不仅受到应有的法律惩罚，而且能够从中汲取经验教训，建立完善的风险防范机制，确保经济的正常运行。鼓励并监督企业遵守法律法规，进行详尽的法律审查和巡查，设立健全的风险防控机制，以维护企业正常的经营秩序。

案例二：张家港市L公司、张某等污染环境案
江苏省张家港市L化机有限公司（以下简称L公司）为从事不锈钢产品研发和生产的省级高科技民营企业，张某、张某某、陆某某分别系该公司的总经理、副总经理、行政主管。

在2018年下半年，L公司在未进行生态环境部门的环境评估的情况下，开始了酸洗池的建设。并在2019年2月，通过设立隐蔽的管道，将含有镍、铬等重金属的酸洗废水私自排放到生活污水管，给环境带来了严重的损害。经过苏州市张家港生态环境局的现场检测，L公司排放井内积存水样中的总镍浓度达到了29.4mg/L，总铬浓度也高达29.2mg/L，分别超过了《污水综合排放标准》的29.4倍和19.5倍。在2020年8月，张家港市公安局将L公司、张某等涉嫌污染环境罪的案件移交给张家港市检察院进行审查起诉。在张家港市检察院进行案件处理评估并了解了L公司的合规意愿后，该院指导该公司开展了合规建设工作。

涉案企业合规整改情况及处理后续：

通过审查，检察机关认为，虽然L公司及张某甲等人涉嫌污染环境罪，但其所排放的污水量相对较小，尚未造成实质性的危害结果。因此，检察机关可以对其进行合规考察监督，并依据考察情况来依法决定是否适用不起诉。同时检察机关发现，L公司是一家省级高科技民营企业，年均纳税额达到400余万元，拥有90余名员工，并持有20余件专利。部分产品更是打破了国外垄断。然而，如果该公司及其主要经营管理人员被判刑，将会对国内相关技术领域造成重大影响。考虑到这些因素，2020年10月，检察机关向L公司送达了《企业刑事合规告知书》，该公司也在第一时间提交了书面合规承诺以及展示了其在行业地位、科研力量、纳税贡献以及承担社会责任等方面的证明材料。

2020年12月，由生态环境部门专业人员组成的评估小组对L公司的整改情况和合规建设进行了评估，评估结果合格并顺利通过了合规考察。同一个月，检察机关邀请了人民监督员、相关行政主管部门、工商联等各界代表，召开公开听证会。与会者一致建议对L公司进行不起诉处理。经过检察机关的审查，符合刑事诉讼法的相关规定，因此当场公开宣告了不起诉决定，并依法向生态环境部门提出了对该公司给予行政处罚的检察意见。

企业合规意义：

一、通过开展合规建设，L公司实现了快速转型发展，逐步建立起完备的生产经营、财务管理、合规内控的管理体系，改变了野蛮粗放的发展运营模式，企业家和员工的责任感明显提高，企业抵御和防控经济风险的能力得到进一步增强。2021年L公司一季度销售收入同比增长275%，缴纳税收同比增长333%，成为所在地区增幅最大的企业。

二、在处理涉及企业的犯罪案件时，检察机关主动对是否符合企业合规试点的适用条件进行审查，并适时征询相关企业及个人的意见，为合规工作做好准备。同时，检察机关会协同有关部门，针对涉案企业的合规计划及实施情况进行检查、评估和考察，以确保合规工作的正确实施。通过这些方式，检察机关能够引导涉案企业进行实质性的合规整改，并取得显著的成效。

现如今中国企业在建设发展过程中，已不再面临是否需要合规的问题，而是如何实现合规以及如何强化企业的合规管理制度。随着越来越多的企业开始重视合规并着手建立合规体系，对于推动合规的专业服务的需求也变得更为迫切，而我们团队可以实现企业与人才互利共赢、共同发展，欢迎您的咨询与合作。

案件来源：最高人民检察院

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